今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发(f1兆欧等于多少千欧，1兆欧等于多少欧姆单位换算ā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(d1兆欧等于多少千欧，1兆欧等于多少欧姆单位换算e)预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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